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影子銀行眾生相之二:同業代付,漸遠的信貸騰挪術

2014-03-10 10:50:54
來源:你我貸

一、什么是同業代付?

同業代付業務,是指銀行根據客戶申請,通過境內外同業機構或本行海外分支機構為該客戶的國內貿易或國際貿易結算提供短期融資便利和支付服務,可分為境內同業代付和海外代付。

其中,接受客戶申請、從同業機構融通資金并委托同業機構將款項支付給該客戶交易對手的同業代付發起行稱為“委托行”,為委托行提供資金來源和代付服務的境內外同業機構或委托行海外分支機構稱為“代付行”。

從業務實質看,委托行是客戶的債權人,直接承擔借款人的信用風險,到期向借款人收回貸款本息;代付行為委托行提供貸款資金來源并完成“受托支付”服務,承擔同業授信風險,拆放資金本息到期由委托行無條件償還。

二、同業代付的操作流程

同業代付業務的操作流程大致分為四步:①由資金需求企業向委托行提出申請;②委托行以自身名義委托他行提供融資;③代付銀行在規定的對外付款日根據委托行的指示將款項劃轉至委托行賬戶上,或者由受托行直接付款給委托行的客戶;④融資企業到期還款給委托行,委托行償還他行代付款本息。

三、同業代付業務如何實現三方共贏?

對于委托行來說,同業代付帶來的利益表現在:1、維系并拓展客戶資源。一方面,在同業代付運作過程中,所有客戶信息及資金的流轉均處在委托行控制范圍內,有利于委托行維系客戶資源。

2、避開信貸規模管制,比如信用證的開立屬表外業務,同時可獲得客戶的保證金存款。

國內的同業代付業務以信用證代付最為常見,根據《國內信用證結算辦法》要求,保證金存款比例不得低于20%,目前保證金存款比例基本都在40%以上。開證行一般僅對保證金存款支付活期存款利率,成本低廉。

3、收取手續費。根據《國內信用證結算辦法》,開立保證金需要按開證金額的0.15%收取開證手續費、按每筆50元收取通知手續費、按議付單據金額的0.1%收取議付手續費和0.1%的審單費用。另外可能收取修改手續費,通知手續費,修改通知手續費等。

對于代付行來說,同業代付下的資金融出,計入同業資產科目下,也規避信貸額度的限制,實現了資本的監管套利。另一方面,同業代付業務有利于代付行監控客戶的貿易融資資金流,降低了貸款風險,同時也給代付行提供了在融資的供應鏈上下游開拓客戶資源的機會。

對于企業來說,同業代付滿足了其以較低成本獲取融資的需求。尤其是在2011年,票據貼現利率一直很高,最高時甚至達到13%,國內信用證代付業務的平均利率在7%左右,如果貸款利率高于代付業務平均利率及相關手續費率,代付業務對票據、貸款的替代作用就會比較明顯。

三方共贏的利益驅動以及2011年獨特的宏觀經濟環境(信貸規模收緊、存貸比監管趨嚴、票據利率走高)使得同業代付業務出現了井噴式的發展。2011年末,上市銀行信用證余額1.8萬億,同比增長64%,遠高于同期的貸款增速,占上市銀行貸款比例達到了4.9%。

四、同業代付如何繞開監管

在會計科目上,開證行記在表外,代付行記“應收款項”或“同業資產”,不受存貸比或信貸額度限制。由于現在各行進行的信用證代付業務往往開證行(委托行)和受益人開戶行是同一家,因此,代付銀行收到開證行的代付指示后,將代付款項劃轉至開證行賬戶上。

通過代付,委托行和代付行都繞開了信貸規模控制,無形中增加了實際貸款規模。在實際操作中,兩家銀行常常互為交易對手進行代付,互相幫忙繞規模。和其他影子銀行一樣,同業代付的突發性增長是在信貸額度緊張的背景下金融創新的必然結果,但同時,也造成了風險的過度積累,大量沒有真實貿易背景的代付業務造成資金流向難以監控。

五、同業代付的監管規范及影響

為了防范相應風險,2012年8月,銀監會正式發布了《關于規范同業代付業務管理的通知》,對銀行同業代付業務進行整肅。新規要求,銀行開展同業代付業務應具有真實貿易背景,且在會計處理上,當代付行為境內外銀行同業機構時,委托行應當將委托同業代付的款項直接確認為向客戶提供的貿易融資,并在表內進行相關會計處理與核算;代付行應當將代付款項直接確認為對委托行的拆出資金,并在表內進行相關會計處理與按照新規要求,2012年底前到期的業務,可采取自然到期結清;2012年底后到期的業務,應于2012年12月31日前整改到位。考慮到12年以來票據貼現利率已從去年的高位回落,同業代付業務對企業吸引力有所下降,更多的客戶已經逐步轉向票據業務及其他的融資業務,因此在2012年一季度同業代付業務達到歷史最高位后開始下降,預計在2012年年底,這一業務的規模較年初將會大幅收縮。

此外,同業代付回表短期會導致貸款額度受擠壓,直接的影響是銀行表內短期貸款大量增加,為不影響正常的資金投放,銀行會將長期貸款通過委托貸款等形式移至表外,11月份新增貸款結構數據便是同業代付入表和長期貸款出表的直接體現

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