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企業老板如何管好企業賬

2014-03-10 10:50:54
來源:你我貸

每個企業都有自己的一本賬。作為經營者,企業老板如何管好企業賬?近日,華中科技大學聯合幾家機構舉辦了“中部崛起之解決老板八大財務問題”的論壇,著名實戰派財務專家、北京市企業家聯合會常務理事劉淼,針對讓許多老板備受困擾的財務問題,通過分析典型案例,作了深入淺出的講解。百余名來自各行各業的企業家或財務人員聆聽了這場講座。

據了解,劉淼先后擔任過六家企業的總經理或董事長,1998年創辦自己的理財顧問公司,為十幾個行業近兩千家企業提供理財顧問和財務代理服務,對企業不同發展階段的財務問題有豐富的實戰經驗。她常年為中關村的企業家、北京大學等著名高校的企業家培訓班開設財務專題講座,深受企業家歡迎,被譽為“企業家財務導師”。

老板財務素質決定企業的成敗

近年來,民營企業迅速發展壯大,同時民營企業發展中的一些問題也同樣令人注目:中國民營企業壽命普遍較短,淘汰率驚人。調查顯示,美國中小企業的平均壽命約為7年,大企業平均壽命約為40年;在我國,每年新注冊的民企有15萬家,但與此同時每年被淘汰出局的也有10萬家,民營企業的平均壽命只有2.9年。

劉淼說,導致一個企業失敗的原因有很多,但作為企業的領頭人,老板的素質將對企業發展起到決定性作用。

“國內的民營企業往往具有三合一的特征――老板既是企業的所有者,又是經營者,同時從財務上講,他還是財務決策者。”劉淼認為,這種三種角色集于一身的特點,往往形成了一個局面:老板決定企業的財務管理狀況。

“但財務具有較強專業性。那么,老板們的財務素質真的能夠勝任其財務決策者的身份嗎?”劉淼說,根據她本人長期接觸的企業統計,“至少有90%以上的老板是勝任不了的。”

“因為不懂財務,老板就不能正常地借助財務手段管理企業;因為不懂財務,老板在無意識中就可能為企業經營埋下無窮隱患,給自身帶來巨大風險。”劉淼說,從財務角度講,好的財務管理不僅僅局限于內部管理,更應該通過財務經營來給企業創造財務利潤。

“但是,在過去的財務管理中,是沒有財務經營理念的。其實,財務部門的職能不僅是花錢,更重要的是產生效益。”劉淼說,只要老板們以經營業務的思想經營財務,財務部門就能夠成為企業利潤的又一個源泉,“這就是財務經營的理念。”

她解釋說,所謂財務利潤,是通過財務管理和財務經營為企業直接和間接創造的利潤。其贏利模式可分為兩種:第一種是財務管理利潤。企業不僅能賺取業務利潤,同時還能通過管理創造利潤,如通過整體結構的合理運行給企業帶來潛在成本的降低等。在財務管理過程中,通過避免浪費導致直接成本的降低,相應地也就增加了利潤,這部分利潤即是財務管理利潤。

第二種是資本利潤。資本利潤是企業通過資產重組、并購等資本運作所形成的利潤,科利華借殼上市成功所形成的利潤,即是資本利潤。

“因此,財務管理對企業的影響非常巨大的。”劉淼認為,在某種程度上,財務管理有時是決定企業成敗的。

不懂財務,“標王”入獄

“財務隱患的積重難返是很多民營企業走向末路的主因。”劉淼提醒在座的老板們:“這種隱患猶如一把達摩克利斯之劍,時時懸在創業者的頭上。善于利用財務這把‘利劍’的公司,往往卻能生存下來并取得成功。”

對此,她以愛多VCD老板胡志標為例,作了深入分析。

愛多VCD是上世紀末曾經風光一時的一個品牌。1996年,“愛多”花450萬元請著名影星成龍拍廣告片,又花8200萬中標央視的一個5秒標版廣告。廣告播出后效果明顯,企業銷售額迅速攀升。1997年,“愛多”的銷售額迅速從1996年的約2億元猛增至16億元。1997年底,愛多公司總經理胡志標一擲千金,奪得央視1998年廣告“標王”,愛多也借此成為中國家喻戶曉的電器品牌。

但好景不長,企業業務迅速擴張與資金緊張的矛盾逐漸顯現。而且,從1998年起,國內VCD市場開始萎縮。于是,“愛多”開始著手實施多元化戰略,宣布進入數碼電視、音響等領域。

但到了1999年,“愛多”的資金問題開始日趨明顯,其業務的迅速擴張,與該公司資金緊張的狀況發生了矛盾。為此,胡志標想了各種辦法,比如從銀行貸款、向其他公司借錢等,其負債迅速上揚。

據中山市鄉鎮企業局統計,1999年,“愛多”的所有資產加起來是2.2億,負債4.15億,資產負債率高達188%,資不抵債達1.95億。而實際上,企業在申請貸款時,銀行一般要求其資產負債率不超過70%,否則將拒絕發放貸款。

由于資金緊張,“愛多”長期拖欠供應商、代理商資金。為了應付供應商的不斷催款,胡志標明知其銀行賬戶資金不足,仍開出了一張長達三個月的空頭支票。而一般支票的兌付期限都是10天。但即使這樣,三個月到期后,這張空頭支票仍無法兌現。最終,供應商一紙訴狀將“愛多”及其總經理胡志標告上法庭。結果,愛多公司倒閉,胡志標本人也以票據欺詐罪及另外兩項罪行被判入獄。

“企業的資產負債率高達188%!稍微有點財務知識的老板都不會讓自己的企業陷入這種危險境地。”劉淼分析說,企業在設立以后,要解決的第一個問題是生存問題,而不是發展問題。而國內的中小企業往往面臨資金難題,因此,企業解決生存問題的時候,財務就成了一個決定性的因素。“企業經營管理不善,也許不全是因為財務問題;但如果財務亂,則企業必然亂。”

老板必須克服八大財務問題

“根據我多年來與各種民營企業的接觸,其實,目前類似‘愛多’的案例并不少見,國內許多民營企業都存在很嚴重的財務問題。”劉淼總結說,這些財務問題中,表現最明顯的就是財務管理混亂,如會計人員的基礎工作不到位,賬目做得不規范,內部財務控制不力等。

“但是,究其根源,企業老板缺乏財務管理知識,對企業的財務不了解、不重視,甚至以錯誤的思想管理財務部門,是造成企業財務混亂的主要原因。”她認為,民營企業老板在財務方面主要面臨以下八大問題:

只掙錢不管賬。雖然企業家們創業本身就是為了賺錢,實現企業利潤最大化。但實際上,很多老板由于不懂財務,因此,一提起賬目就感到頭痛,甚至很多老板根本就不懂如何看財務報表。因此,很多老板是不管賬的,至于公司賬上有多少錢,也往往是個大概的數字,而不明就里。

同時,也有不少老板則認為企業的利潤是靠業務部門賺來的,財務人員僅僅起到一個記錄企業資金進出的作用,根本不需要管理。

事后算賬。很多老板很少關注企業的財務管理,因此,企業財務的事前管理和過程控制環節都非常松散。結果,到年底時,這些老板往往發現,企業的財務賬目混亂,很難通過工商的年檢、稅務的稽查,只好到處找當初財務進出賬目的各種單據,但往往因為時過境遷,這種事后算賬的做法最終都使企業陷入被動局面。

賬內算賬。當然,也有一些老板是非常精明的,在年終時,為了少繳稅,老板和財務人員的第一反應常常是增加成本。“這種賬內算賬的思路往往會為企業帶來很大的隱患。”劉淼分析說,一方面,企業在賬內避稅的空間很有限,所省的資金也很有限;另一方面,如果在賬內偷稅,更是會觸動法律,很可能非但解決不了真正的難題,還有可能斷送老板的前程。

賬內不規范。一些老板不懂財務,也不了解會計法、稅法等基本的法律法規,因此,經常會毫無道理地要求財務人員按自己的要求做賬。時間久了,企業賬目就成了一本糊涂賬,既不敢讓人看,也不敢讓人查,讓企業財務進入惡性循環。

內外賬并行。很多企業在經營中有回扣、白條、小金庫,為了掩蓋問題,這些企業往往做內外兩套賬,甚至三套賬,一套給監管部門看,一套給自己看。

老板不懂財務分析。劉淼說,她曾接觸過一個老板對她說,自己雖然不懂賬,但為了讓財務人員提高警惕,他要求會計每個月都按時將報表交給他。“其實我根本沒看,而且也看不懂那些報表。”

劉淼說,很多老板都不知道怎么看賬、看報表,也不知道怎么解讀財務報表。但企業發展到一定階段后,老板是應該必須掌握一些財務知識的,“否則,公司財務出了問題,老板可能還蒙在鼓里,錯失化解財務風險的良機。”

不會管財務人員。“財務人員都是專業人士,如果老板不懂財務就很難駕馭這些專業的財務人員。”劉淼說,非專業的老板如何管好財務人員,是很多民營企業面臨的一大難題。而老板如果不能在關鍵環節有效制約財務人員,就很容易導致對企業財務管理的失控。

不會借用“外腦”。企業發展壯大到一定程度后,其原有財務人員的素質往往就達不到企業發展的要求。“這種情況下,老板就要學會借用外腦,請專業的財務管理專家來解決問題。”劉淼提醒說,千萬不要怕花錢,如果找對了人,企業花小錢,可以起到省大錢、賺大錢的作用。(2006年12月18日《楚天金報?財富金刊》)

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