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關于央行票據兌付工作的對話

2014-03-10 10:50:54
來源:你我貸

主持人:記者李曉美

特邀嘉賓:

人行河北邯鄲中支副行長曹建強

人行湖北恩施中支副行長王公明

編者按當前,中央銀行專項票據兌付在即,大部分農村信用社的央行票據就要開始進行考核,準備兌付。按照規定,如果農村信用社在規定時間內,不良貸款降幅、資本充足率、經營機制轉換和法人治理結構4項內容滿足規定條件,中央銀行專項票據就應該予以兌付。但是否真正滿足,就需要對規定的各項指標內容進行真實性檢驗,以確保“花錢買機制”取得實實在在的效果。能否及時順利兌付央行票據是各級政府和信用社非常關心的問題,話題由此開展。

真實性、合規性是央行專項票據兌付的關鍵

主持人:央行專項票據兌付在即,我們應如何開展對信用社增資擴股、不良貸款降幅等項改革工作的檢查?

曹建強:對增資擴股真實性的檢查。檢查方法是依據《股東名冊》逐筆查看,看其是否按要求對資格股、投資股,自然人股和法人股,職工股和非職工股進行了分類登記。

對《股東名冊》進行內容審查。對《股東名冊》中股金數額的真實性進行審查。各信用社《股東名冊》中的股金合計數應與其所有者權益的股本金合計數一致;每個社的股金分戶賬與總賬及資產負債表應該3相符。如達不到上述要求,則要進一步查清原因。

審查股金的結構和比例。看實行兩級法人核算的信用社單個自然人持股是否超過股本金總額的2%,單個法人是否超過5%;縣聯社的股金中,每個社員入股金額是否低于了5萬元;職工持股總額是否超過股本總額到25%。此外,還有以下幾方面工作要做:

對不良貸款降幅的檢查。對信用社貸款形態的真實性進行檢查。調閱信用社全部貸款合同,看各類貸款形態是否真實。首先進行總分核對,將貸款總賬、分戶賬以及資產負債表進行核對,確保總、分一致;依據分戶賬對每科目下的貸款,逐筆查看貸款的貸出時間,看有無形態不實的問題,注意放在正常貸款中的結息返據貸款、展期貸款,一看展期是否符合規定,二看是結息返據貸款是否符合借新還舊的4個條件,有無以息返本等問題的存在,呆滯貸款中有無長期在呆滯貸款中反映,但實際已無法收回的貸款。所有形態不實貸款要逐筆列出、匯總,重新計算不良貸款占比,并要從貸款形態不實的程度和下降幅度,雙線考核。

關于資本充足率。影響資本充足率的主要因素有:股本金的合規性、應付利息的充足性、呆賬貸款的實際余額、抵貸資產的實際形態以及投資資產的風險狀況。

對被置換資產的處置。對于被置換資產的處置,《專項中央銀行票據兌付培訓材料》做出了“對經過處置但未能清收的單戶金額在1萬元以上的貸款,規定逐戶取得相關證明材料”,對確有困難無法取得的,“鄉鎮以上政府有關部門出據的證明材料亦可”,這樣會使信用社為了提高處置率,而紛紛到鄉鎮有關部門開據證明材料,而不去做實實在在的工作。建議采取“時間可延長,但標準不降低”的辦法,適當降低處置標準,確保法規的嚴肅性。

經營機制轉換。經營機制是否得到有效轉換包括新的經營理念是否確立,辦社宗旨和服務方向是否正確,內部激勵機制是否有效而完備,授權授信制度運用是否恰當,資金投向是否符合國家產業政策以及利率定價機制是否科學合理等系列制度規范,經營中集中表現在成本費用、分配制度和各種獎罰制度的落實上。

對成本費用的控制。通過查看信用社的業務宣傳費,業務招待費等科目,看業務宣傳費和業務招待費是否控制在年營業收入的5‰之內;計算信用社的資產費用率,看其是否在逐步降低;對于虧損社在扭虧前,當年的人均費用是否高于同期省轄信用社的平均人均費用水平,以及員工工資與減虧業績掛鉤的實施辦法及實施結果。

分配制度的合理性。通過信用社《資產負債表》,計算其資產利潤率,看資產利潤率是否逐年上升;通過利潤分配科目,看利潤分配順序和比例是否符合規定,股金紅利分配是否符合有關規定。

不良貸款責任追究制度的落實。通過兩年來收回的不良貸款數,以及處罰、處理的責任人及處罰程度,看杜絕不良貸款產生的方法和措施是否有力、有效。

法人治理結構的完善。法人治理結構以內部治理結構為載體進行,通常包括股東代表大會、理事會、監事會、經營層及利益相關者的激約制衡和協調運做。

查看股東代表大會會議記錄。看股東代表大會是否在規定時間內召開;臨時召開的大會是否符合規定;對做出的決議是否獲出席會議的有投票權的股東代表半數通過。

看理事會履職記錄。首先看理事會召開的次數及與會人員是否有監事會成員參加;理事會選舉理事程序是否規范;股東代表大會的決議是否得到貫徹執行;理事會決議是否經出席理事會會議的全體理事簽字,形成的生效決議是否經半數以上董事同意。

對監事會履行職責的檢查。首先查看監事會的人數及其身份構成,看監事總數中是否超過了規定人數,以及是否有非職工監事及產生是否合規。其次看監事成員中是否有不得擔任監事的人員。三是看監事會是否對理事、理事長及高級管理人員的履職進行了有效監督和質詢,對損害信用社利益的行為是否進行及時制止和糾正,是否按期對上述人員進行專項審計和離任審計,是否對信用社的財務活動進行監督檢查,對信用社的經營決策、風險管理和內部控制等進行審計。

充分認識專項央行票據考核兌付工作的重要性

主持人:貧困地區中央銀行專項票據兌付存在的主要問題是什么?

王公明:資本充足率的隱形下降因素不容忽視。2006年9月末,湖北恩施州某縣農村信用合作聯社資本充足率為11.03%。但是隱形下降因素不容忽視:一是抵債資產處置難度大。9月末抵債資產936萬元,其中有914萬元的抵債資產已經在2年以上,由于種種原因要在近期內處置到位難度大。二是歷年虧損掛賬金額大。到9月末,該聯社有歷年虧損掛賬1502萬元,在短期內很難將掛帳的歷年虧損消化。三是2005年度按照規定實施了股金分紅,紅利只有30%,由于宣傳不力等原因,股金存在潛在的下降趨勢。

不良貸款不降反升。2006年9月末,湖北恩施州某縣農村信用合作聯社不良貸款占比為33.72%,比2002年末的24.81%增加了8.91個百分點。

對中央銀行專項票據已置換不良貸款處置不力。恩施州某縣信用合作聯社對中央銀行專項票據置換不良資產的處置沒有形成共識和整體聯動。到2006年9月末,只處置中央銀行專項票據置換不良資產110萬元。同時對不良資產的管理也沒有落到實處,信用社并沒有逐筆對置換不良資產的處置進行分類管理。

信息披露未按規定進行。由于歷史遺留問題較多、資產質量不高、經營狀況不佳等原因,信用社沒有按規定對上一年度有關經營指標在適當的范圍內進行最低限度的披露。

資產費用率居高不下。因信用社綜合業務系統上線運行,憑證費、網絡費,應付各種檢查的招待費,安全設施整改費和統一法人改革費用等增加,形成資產費用率不降反升,某縣2005年末費用率1.11%,而2006年9月末費用率達到了1.12%,上升了0.01個百分點。

針對目前情況應采取以下措施加以解決:一是農村信用合作聯社必須充分認識專項中央銀行票據考核兌付工作的重要性和緊迫性。嚴格按照專項中央銀行票據兌付考核辦法的規定,對資本充足率、不良貸款比例、內控管理、法人治理結構及信息披露等各項指標進行認真研究和落實,力爭達到規定要求。二是加大票據置換不良貸款的處置力度。農村信用合作聯社要制定不良貸款降比時間表,明確工作責任,強化工作措施,加大不良貸款的清收力度,特別是所置換不良貸款的處置力度。要健全和完善貸款管理責任制,規范業務工作流程和業務監督,嚴格執行工作問責制,加強內部稽核和審計。要加強部門配合和整體聯動,做到盤活貸款存量,優化貸款結構,注重資產保全,確保農村信用社資產保值增值。三是農村信用合作聯社要進一步完善法人治理結構,合理設置股權,通過增資擴股,擴大投資股比例,強化股東的民主管理,防止各類道德風險的發生,促使農村信用社走上合法經營、規范運作的發展之路。四是進一步規范增資擴股工作,確保增資擴股工作合法、合規、有效。農村信用社要加大宣傳力度,廣泛動員社會各界積極向信用社投資入股,要從根本上杜絕以貸入股和以存入股行為的發生。

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