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銀監會調研金融租賃“營改增”沖擊

2014-03-10 10:50:54
來源:你我貸

“銀監會已征集了多家金融租賃公司意見,近期,也已經向江蘇金融租賃、幾家銀行系金融租賃公司做過一場調研,并將匯總公司層面的意見,再與國稅總局和財政部門進行交流。”總部位于長三角的一家金融租賃公司中層人士向記者透露。

日前有消息稱,8月初,國稅總局專門給上海市國稅局下發了關于禁止上海回租本金部分免征稅的通知(下稱《通知》),要求回租業務要按照當期收到的租金全額開票,禁止回租業務本金部分免征稅。

《通知》要求,不管新老合同,售后回租業務的本金和租息均須全額征收增值稅。記者采訪的幾位融資租賃人士均表示,8月份以來,售后回租項目處于停滯狀態。

記者拿到的一份金融租賃公司行業統計數據顯示,2012年末,我國20家金融租賃公司租賃投放金額總計4147億元,而直租項目僅1009億元,占比24.3%,售后回租占比超七成。外商融資租賃公司和內資試點融資租賃公司售后回租比例也很高。

“回租為什么要全額開增值稅發票?這個行業本質是融資屬性。財稅主管部門現在相當于把融資租賃等同分期付款銷售,行業屬性定錯了。”中國外商投資協會租賃業委員會原副會長屈延凱9月11日對記者稱。

據其介紹,稅務總局已在收集業界意見,“上周五,財政部稅政司召集了6-7家融資租賃公司開座談會,囊括了外資租賃、內資租賃、金融租賃,聽取了融資租賃公司反饋的意見”。

一紙通知引發行業震蕩

2010年,國家稅務總局發布《關于融資性售后回租業務中承租方出售資產行為有關稅收問題的公告》(下稱“13號文”),規定融資性售后回租業務中承租方出售資產的行為,不屬于增值稅和營業稅征收范圍,不征收增值稅和營業稅。

13號文發布以后,售后回租業務大幅增長,一些不容易開展直租的行業,迅速轉向售后回租業務,例如醫療設備、機動車等。

營改增后,今年8月1日開始生效的財稅【2013】37號文則明確,融資租賃額扣除貸款利息、關稅、進口環節消費稅、安裝費、保險費余額為銷售額。換句話說,售后回租本金部分將逐步納入增值稅。

如上所述,近日,國稅總局進一步向上海市國稅局下發《通知》,要求回租業務要按照當期收到的租金全額開票,禁止回租業務本金部分免征稅。

“稅務總局專門給上海地區發文,要求售后回租全額開票,從程序上來說就有些不妥。一般來說,需要先廢止13號文,同時最好應該財稅部門聯合出文予以規定。”屈延凱稱。

記者獲悉,如若新政策推行,整個融資租賃行業稅負將大幅攀升,甚至可能出現全行業虧損,市場哀鴻遍野。一個現象是,承租方出售貨物的環節不征稅,出租方作為增值稅納稅人無法抵扣進項稅額,稅收負擔上升較多。

此外,售后回租業務承租方中,不少并非增值稅納稅人,比如個人、科研院所、教育機構、醫療機構等,這樣就導致回租環節增值稅抵扣鏈條斷裂。

“目前,國際市場都開始做空中國租賃業,海外上市的遠東租賃已開始遭到做空,股價下跌。一些計劃設立的租賃公司已經停止籌建,剛設立現在都暫緩了展業。”屈延凱稱,一個稅制若用來限制市場主體交易行為、經營范圍、甚至導致一個行業全面虧損,顯然是有問題的。

售后回租十字路口

目前,占據全國融資租賃市場半壁江山的22家金融租賃,15家主要金融租賃公司設在“營改增”試點區域,上述政策推行后,對整個金融租賃行業將是重擊。

根據上述統計材料,2012年末,金融租賃整個行業售后回租占比超過七成,其中,皖江金融租賃、北部灣金融租賃、江蘇金融租賃等回租比例甚至超過90%,浦銀租賃去年末直租為0。

“現在情況是,金融租賃對規模效應要求高,對單筆利潤的要求不高,售后回租成交速度較快。”上述金融租賃中層坦言,租賃公司運用售后回租時,也存在變相解決承租人流動資金問題。

也因此,對于售后回租變相信貸、資金沒有流向實體經濟等質疑不一而足,但總體上,回租業務在降低企業負債率、盤活資產方面成效明顯。

“限制和抹殺一種市場交易,不應是稅收的主要作用,稅收不應用來調整業務。營改增應考慮售后回租目的是融資這一本質屬性,不應視同分期付款。”屈延凱稱。

記者獲悉,8月份,對于金融租賃這一領域反映的問題,中國銀行(行情,問診)業協會下轄金融租賃專業委員會已經與多家金融租賃公司溝通,并已將相關建議提交稅務部門。

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